庚子年辛巳月甲戌日（闰四月初九）

出太阳、洗衣服

所得税花了点时间总算有点明白了
写一点感悟

资产账面＞计税基础
负债账面＜计税基础
资产增值要想到交税，所以就是应纳税暂时性差异，确认的是递延所得税负债。

资产账面＜计税基础
负债账面＞计税基础
资产贬值就要想到不交税，所以就是可抵扣暂时性差异，确认的是递延所得税资产。

1、先计算账面减值和计税基础
2、确认差异的性质，是应纳税差异还是可抵扣差异
3、是否确认递延所得税，并计算递延所得税（资产、负债）余额
4、计算发生额（期末数-期初数）
5、计算应交所得税金额：（会计利润+会计确认税法不确认-税法确认）×税率
6、计算所得税费用：
     所得税费用=应交所得税+递延所得税
     递延所得税=（递延所得税负债期末-期初）-（递延所得税资产期末-起初）
     递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额
     所得税费用=应交所得税+递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额

套路很简单，练习很重要
比如无形资产的加计扣除和递延的确认，比如公允价值计入其他综合收益和公允价值变动怎么计算。